保险机构代收代缴车船税政策问答

1、什么是保险机构代收代缴个人机动车车船税？
答：我市从事机动车交通事故责任强制保险业务（以下称交强险）的保险机构在办理个人机动车交强险业务时，依法代收代缴车船税，为保险机构代收代缴个人机动车车船税。

2、保险机构什么时候可以实施车船税代收代缴？纳税人怎么办理？
答：我市自2009年1月1日起，将实行保险机构代收代缴个人机动车车船税，届时私车车主在我市从事交强险的保险公司各网点办理交强险业务时，可以一并缴纳车船税。

3、保险机构代收代缴车船税和地税机关自征有什么区别？
答：保险机构代收代缴车船税和地税机关自征车船税没有区别，我市私车车主可于2009年1月1日后在保险公司办理交强险的同时缴纳2009年度税款，也可在办理交强险业务前到地税机关缴纳2009年度车船税。

4、纳税人如何享受奥运期间停驶减免车船税的税收优惠政策？
答：对奥运期间停驶车辆，凡2008年9月20日（含）之前在本市车辆管理部门登记的，减征2008年度7、8、9三个月的应税税额。其中，对于2008年7月1日（含）起新购机动车，自车辆登记之日起，按月减征自登记当月至停驶月止的车船税。以上车辆减征税款在征收2009年车船税时予以抵扣。

5、私车车主在办理交强险时缴纳车船税还用到地税机关开具完税凭证吗？
答：在保险公司缴纳车船税，缴税情况将被打印在保单上，作为纳税人本年度已缴纳车船税的证明，车主无需再到地税机关开具完税凭证。如果纳税人有特殊需要，也可以在缴纳税款的次月10日后，持保单到地税机关征收窗口开具完税凭证。

6、私车车主如发生交强险保单退保，需要办理车船税退税手续吗？如何办理退税手续？
答：私车车主办理保单退保业务，不需要办理车船税退税手续。如果车辆发生被盗抢、报废、灭失等情形，需办理车船税退税手续的，可在于保险公司缴纳车船税税款的次月10日后，到地税机关征收窗口办理。

7、纳税人应持什么资料缴纳车船税？
答：纳税人应持机动车行驶证及上年车船税完税凭证或含已缴纳车船税信息的交强险保单办理申报纳税手续。此外，载客汽车排气量在1.0（含）以下的，纳税人须携带机动车登记证书。

8、纳税人新购置车辆能在保险机构缴税么？
答：纳税人新购置车辆不能在保险机构缴税，应当在领取机动车行驶证30日内，到地方税务机关征收窗口申报缴纳税款。

9、外地车辆在北京办理交强险时，能否在保险机构缴纳车船税？
答：外地车辆在北京办理交强险时，可以在我市保险机构缴纳车船税。

10、车船税税款是多少？是按年缴纳吗？按月缴纳行不行？
答：车船税按年征收，纳税人一次缴纳全年税款，不能按月缴纳。对购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。其中小型客车每年需要缴纳税款480元；微型客车每年需要缴纳税款300元。
其它车、船的具体税目、税额详见附录：北京市车船税税目税额表。

11、什么是小型客车和微型客车？
答：小型客车是指核定载客人数小于或者等于9人的载客汽车；微型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车。

12、私车车主是必须在办理交强险时由保险机构代收代缴车船税吗？
答：根据《中华人民共和国车船税暂行条例》“纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时，不能提供完税凭证或者减免税证明的，应当在购买保险时按照当地的车船税税额标准计算缴纳车船税”的规定，私车车主在办理交强险时应当由保险机构代收代缴车船税，如私车车主拒绝由保险机构代收代缴车船税，不能得到交强险纸质保单、保险标志及发票。请到地税机关征收场所办理车船税纳免手续，税务机关将按有关规定对纳税人未按规定缴纳税款的行为进行处罚。

13、载客汽车的车船税是多少？
载客汽车，划分为大型客车、中型客车、小型客车和微型客车4个子税目。其中：
大型客车是指核定载客人数大于或者等于20人的载客汽车，每年需要缴纳税款600元；
中型客车是指核定载客人数大于9人且小于20人的载客汽车，每年需要缴纳税款540元；
小型客车是指核定载客人数小于或者等于9人的载客汽车，每年需要缴纳税款480元；
微型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车，每年需要缴纳税款300元。

14、北京车辆已由外地保险机构代收税款的，还需到税务机关办理车辆纳税信息登记手续吗？
答：需要。对北京车辆已由外地保险机构代收税款的，纳税人须持车辆行驶证、完税证（或注明已完税的保单）到任何一个地税车船税征收窗口进行完税信息的补录后，再办理其他事项。

15、载货汽车、专项作业车、轮式专用机械车的车船税是多少？
答：载货汽车、专项作业车、轮式专用机械车的计税单位为整备质量，每吨每年税额为96元。车辆整备质量尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
16、三轮汽车、低速货车的车船税是多少？
答：三轮汽车、低速货车的计税单位为整备质量，每吨每年税额为60元，车辆整备质量尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
17、摩托车的车船税是多少？
答：摩托车是按辆征税，每年税款是120元。

18、地税局的个人机动车车船税征收点在哪？
答：
2009年个人机动车车船税地税机关征收场所一览表

19、各保险公司的服务电话是多少？
答：
2009年个人机动车车船税保险机构代收代缴场所一览表

20、纳税人如何就车船税的问题进行咨询？怎么咨询？
答：纳税人可以拨打地税局咨询热线12366或登陆北京市地方税务局网站（www.tax861.gov.cn）咨询车船税有关问题。